Non-Dom y fiscalidad en Chipre
Un domicilio fiscal durante hasta 17 años, sin impuesto chipriota sobre dividendos ni intereses, dentro de un marco europeo transparente. Conozca el régimen, la vía de los 60 días y cómo tributan en Chipre las rentas y las sociedades.
Qué significa el estatuto Non-Dom
El domicilio no es lo mismo que la residencia. Puede ser residente fiscal en Chipre y, al mismo tiempo, mantenerse no domiciliado; y los no domiciliados están exentos de la Contribución Especial a la Defensa (SDC) sobre dividendos, intereses y rentas del alquiler.
En la práctica, un no domiciliado que cumple los requisitos no paga ningún impuesto chipriota sobre dividendos ni intereses, procedan de Chipre o del extranjero, durante hasta 17 años, prorrogables después mediante una fórmula alternativa. A diferencia del Reino Unido y de Malta, Chipre no aplica el criterio de remesa, de modo que no hace falta mantener el dinero fuera del país.
Por qué se benefician los no domiciliados en Chipre
Dividendos y GESY
Exentos del impuesto sobre la renta y de la SDC; solo se aplica la cotización sanitaria GESY del 2,65 %, con un tope de 4.770 € al año.
Intereses, exentos
Libres del impuesto sobre la renta y de la SDC para los residentes no domiciliados.
Hasta 17 años, prorrogables
Durante hasta 17 de cada 20 años, con opción de continuar después.
Sin impuesto de sucesiones ni sobre el patrimonio
Chipre no grava herencias, donaciones ni patrimonio.
La vía de los 60 días
Residencia fiscal con tan solo 60 días al año, si se cumplen las condiciones.
Red de convenios
Una amplia red de convenios para evitar la doble imposición que protege las rentas transfronterizas.
Un único domicilio fiscal, conforme
Chipre participa plenamente en el Estándar Común de Información (CRS) de la OCDE y en FATCA. Las entidades financieras comunican los datos de las cuentas a la jurisdicción en la que el titular es residente fiscal.
Cuando Chipre es su residencia fiscal genuina y única, sus asuntos se declaran y se liquidan en un solo lugar: Chipre. La ventaja no es el secreto, sino la sencillez y la certeza: un único domicilio fiscal, ordenado y conforme, en un Estado miembro de la UE y respaldado por una amplia red de convenios. La sustancia real es lo que hace que las ventajas sean sólidas y defendibles.
Residencia fiscal en 60 días
La mayoría de los países exige 183 días de presencia. Chipre ofrece una vía alternativa de 60 días para quien lleva una vida internacional y no es residente fiscal en ningún otro sitio: la puerta de entrada al estatuto Non-Dom con una huella física ligera.
Las cinco condiciones
Al menos 60 días en Chipre
Un mínimo de 60 días durante el año fiscal.
Menos de 183 días en otro país
No más de 183 días, en conjunto, en ningún otro país.
No ser residente fiscal en otro país
No tener la consideración de residente fiscal en ningún otro Estado ese año.
Vínculos económicos con Chipre
Una actividad, un empleo o un cargo en una sociedad chipriota, mantenidos durante todo el año.
Una vivienda permanente en Chipre
Una residencia permanente, en propiedad o alquilada, durante todo el año.
Deben cumplirse las cinco. Si sus vínculos con Chipre cesan a mitad de año, se pierde la elegibilidad para ese ejercicio.
Impuesto sobre la renta
Los beneficios Non-Dom alcanzan a dividendos e intereses. Los rendimientos del trabajo y las demás rentas tributan según los tramos generales:
| Renta imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta 22.000 € | 0 % |
| 22.001 € – 32.000 € | 20 % |
| 32.001 € – 42.000 € | 25 % |
| 42.001 € – 72.000 € | 30 % |
| Más de 72.000 € | 35 % |
Solo a título ilustrativo. Para los no domiciliados, dividendos e intereses están exentos por separado (sujetos al 2,65 % de GESY, con tope). Calculamos su situación con precisión.
GESY (sanidad)
2,65 % sobre la mayoría de las rentas, dividendos incluidos, con un tope de 4.770 € al año.
Sin impuesto sobre patrimonio ni sucesiones
Chipre no grava ninguno de los dos: una base estable para la sucesión.
Bonificación del 50 % para nuevos residentes
Una exención del 50 % sobre los rendimientos del trabajo que superen el umbral legal, para nuevos residentes que cumplan los requisitos.
Fiscalidad de empresa
Chipre combina un impuesto sobre sociedades del 15 %, de los más bajos de la UE, con una exención por participación, un régimen IP Box y la ausencia de retención sobre los dividendos que salen del país.
Impuesto sobre sociedades del 15 %
Se aplica a las sociedades residentes fiscales en Chipre sobre su renta mundial.
Exención por participación
Los dividendos percibidos y las ganancias por la venta de acciones están, por regla general, exentos.
IP Box
Un tipo efectivo de hasta cerca del 3 % sobre las rentas que cumplen los requisitos de propiedad intelectual.
0 % de retención sobre dividendos salientes
Sin retención chipriota sobre los dividendos pagados a socios no residentes.
IVA del 19 %
Tipo general, con tipos reducidos para determinados bienes y servicios.
Red de convenios
Convenios de doble imposición con más de 65 jurisdicciones.
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